По дивидендам американских акций брокер удерживает налог в США, а в России вы декларируете доход сами: 3-НДФЛ за 2025 год — до 30 апреля 2026 года, доплата налога — до 15 июля 2026 года. Сколько доплачивать в России, зависит от формы W-8BEN и от того, применяете ли вы зачёт налога, удержанного в США.
Посчитать налог с дивидендов бесплатно
Сколько налога удерживают в США
| Ситуация | Ставка в США | Что в России |
|---|---|---|
| Форма W-8BEN подписана у брокера | 10 % | Дивиденд декларируется; при зачёте доплата 3 % (или 5 % при ставке 15 %) |
| Формы W-8BEN нет | 30 % | Дивиденд всё равно декларируется; зачесть можно не более 10 % — часть налога пропадает |
Форма W-8BEN подписывается в личном кабинете брокера один раз в три года. Если формы нет — подайте её: разница между 10 % и 30 % заметна на каждой выплате.
Как считается налог в России
- Дивиденд переводится в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты — отдельно по каждой выплате и каждой бумаге.
- Ставка 13 %, с 2025 года — 15 % с суммы доходов свыше 2,4 млн ₽ в год (дивиденды и операции с бумагами считаются вместе со справками российских брокеров).
- Зачёт налога США. Налоговый кодекс (ст. 232) позволяет зачесть налог, удержанный за рубежом, если это предусмотрено соглашением со страной. С 08.08.2023 действие отдельных положений соглашения с США приостановлено (Указ № 585), поэтому подходы инспекций различаются. В сервисе оба варианта — с зачётом и без — видны в расчёте, выбор остаётся за вами.
- Излишек зачесть нельзя: если в США удержали больше, чем налог в России, разницу инспекция не вернёт.
Пример расчёта
| Показатель | С зачётом | Без зачёта |
|---|---|---|
| Дивиденды за 2025 год (в рублях на даты выплат) | 100 000 ₽ | 100 000 ₽ |
| Удержано в США 10 % (W-8BEN) | 10 000 ₽ | 10 000 ₽ |
| Налог в России 13 % | 13 000 ₽ | 13 000 ₽ |
| Доплата в России до 15.07.2026 | 3 000 ₽ | 13 000 ₽ |
Пример — выдуманный инвестор, цифры для наглядности. Какой вариант выбрать, зависит от вашей ситуации и позиции вашей инспекции; при споре с инспекцией помогут консультанты СМАРТДЕЛО.
Какие документы нужны
- Годовой отчёт брокера (для Interactive Brokers — Activity Statement за год; для Freedom — полный отчёт в Excel или PDF);
- форма 1042-S, если брокер её выдаёт, — подтверждение удержанного в США налога;
- справки 2-НДФЛ от работодателя и отчёты российских брокеров — чтобы посчитать ставку 13/15 % по всем доходам вместе.
Как получить декларацию
Загрузите отчёт брокера в сервис — он сам разложит дивиденды по выплатам и бумагам, переведёт в рубли по курсу ЦБ и покажет расчёт в двух вариантах: с зачётом и без. Предварительный расчёт — бесплатно. Файл для программы ФНС «Декларация» открывается после оплаты — каждая выплата отдельной строкой Приложения 2.
Декларация по дивидендам США — из отчёта брокера, без ручных таблиц.
Загрузить отчёт бесплатноЧастые вопросы
Если дивиденды пришли на счёт в 2026 году за 2025-й?
Декларируется год, в котором дивиденд выплачен (дата зачисления), а не год, за который он объявлен.
Нужно ли декларировать дивиденды, если налог полностью удержан в США?
Да. Обязанность подать 3-НДФЛ не зависит от того, сколько удержал брокер: доход от иностранного источника декларируется всегда.
А если акции американские, но брокер российский?
Тогда налог удерживает российский брокер как налоговый агент — декларация обычно не нужна, но доход участвует в расчёте ставки 13/15 % по году.
Дивиденды пришли в долларах, а продал я их позже — это двойной доход?
Нет. Дивиденд — один доход (на дату выплаты по курсу ЦБ). Если потом вы продали доллары дороже — это уже доход от продажи валюты, он считается отдельно.